個人養老金制度從今天（12月15日）起在全國全面實施。什麼是個人養老金？有哪些優惠？來看解讀報道。

我國的養老保障體系包括三部分：

一是基本養老保險，是我們退休後生活的基本保障。

二是企業年金和職業年金。

三是個人養老金和商業養老。這是個人為提高自己老年生活品質提前做的準備，個人養老金和商業養老產品的不同之處是有政策支持，可以享受更多的稅收優惠。

目前，個人養老金每年的繳存上限是12000元。這部分錢轉入個人養老金賬戶後，在第二年計算個人所得稅的時候，是可以扣除的。

舉個例子，小張去年的收入，在扣除免徵額、專項附加扣除等等以後，應納稅所得額是5萬元，對應的個稅稅率是10%。如果他把其中12000元存入了個人養老金賬戶，那麼他需要繳稅的收入就變成了38000元，繳納的個人所得稅就會減少。

小張存到個人養老金賬戶裡的12000元，要到等他退休後，領取個人養老金的時候，才需要納稅，稅率是3%。如果小張每年都轉入12000元個人養老金的話，累積下來，稅收優惠也是不少的。

資金轉入個人養老金賬戶以後，可以選擇儲蓄，也可以買養老理財、養老保險、養老基金等投資產品。既然是投資產品，收益就是和風險掛鉤的，大家可以根據自己的風險承受能力來選擇。不過，被納入個人養老金投資標的的產品，會受到更加嚴格的監管。

一般來說，個人養老金需要等到退休後才能領取。但是也有幾種情況是可以提前支取的，包括完全喪失勞動能力、出國定居，以及患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件，或者正在領取最低生活保障金等。

兩年前，個人養老金制度在北京等36個城市或地區開始試點，到今年11月底，已有7000多萬人參與。這次推向全國，是我國個人養老金制度的進一步完善，也讓更多的人能夠有計劃地為自己的養老做好規劃。